Задержка зарплаты может быть кратковременной и продолжительной. Если в первом случае, работники легко соглашаются с неуплатой в срок, то при постоянной недоимке, неправомерном удержании платежа и неполной оплате можно решить спор по закону. В 2018 году периодичность расчета – 2 раза в месяц с разрывом между авансом и зарплатой не более 15 дней.
В российском законодательстве все трудовые отношения регулируются конституцией и трудовым кодексом. У работника есть право на компенсацию в случае задержки по заработной плате. Как рассчитать сумму неустойки в 2018 году и какие взносы должны быть удержаны, можно узнать из нашей статьи.
Кто имеет право на компенсацию по зарплате
Чтобы определить сумму недоимки, достаточно обратиться к законодательной базе или опытным юристам нашей компании. Прежде чем выдвигать требования, необходимо определить правомерность собственных действий.
Согласно ТК РФ, доплата за задержку положена в следующих ситуациях:
- срок неуплаты составил минимум 1 день;
- зарплата, отпускные, социальные и иные выплаты получены не в полном объеме.
При несогласии с выдвигаемыми требованиями, намеренной отсрочкой платежа и при длительной задержке заработной платы руководителю грозит административная, материальная и уголовная ответственность. Любое заинтересованное лицо может подать иск о банкротстве предприятия, что тоже не добавит рейтинга, а распроданное имущество пойдет на выплату неустойки.
Подать иск в суд на работодателя по вопросу компенсации можно в течение 12 месяцев с момента задержки. Проценты по неустойке начисляются с первого дня задержки и подлежат полной оплате сразу после окончания судебного разбирательства.
Обратите внимание!
Материальная компенсация – это дополнительные деньги, которые уплачиваются к основной сумме долга за каждый день просрочки. Моральный ущерб возмещается отдельно по исковому заявлению.
Размер компенсации за задержку заработной платы
При несвоевременной выплате заработной платы, работодатель обязан произвести выплату неустойки за каждый день задержки по установленной законодательством схеме. Размер компенсации должен быть не меньше 0,05%, что актуально на 1 января 2018 года. Общий вид формулы для расчета суммы компенсации – сумма долга х 1/150 ключевой ставки х количество дней неустойки, где:
- ключевая ставка ЦБ – 7,75% (может меняться);
- размер долга указывается в рублях за вычетом НДФЛ;
- количество дней по дату расчета включительно – отсчет начинается с даты, следующей за днем зарплаты по графику.
В случае отказа от исполнения служебных обязанностей, что допускается при задержке зарплаты, нерабочие дни также оплачиваются в полном объеме.
Пример расчета компенсации
Пример расчета суммы компенсации в цифрах. Исходные данные:
- оклад работника – 15 тыс. руб.;
- период задержки – 10 дней;
- ставка ЦБ – 7,5%.
За установленный период в 10 дней работодатель обязан выплатить:
15 тыс. * 7,5% * 1/150 = 750 коп. или 7,5 руб.
10 * 7,5 = 75 руб.
15 000 + 75 = 15 075 руб. – общая сумма к выплате, с учетом компенсации.
По коллективному договору процент неустойки может быть определен по соглашению сторон, без привязки к ключевой ставке ЦБ РФ.
Обратите внимание!
Ответственность работодателя не зависит от причин задержки.
Компенсация за задержку заработной платы: НДФЛ
Компенсация в сумме, установленной ТК РФ, не облагается налогом. Если работодатель произвел выплаты сверх установленной нормы (по договору или иным причинам), то на разницу между компенсацией по закону и по факту требуется начислить НДФЛ.
Простыми словами – положена доплата в сумме 1,3 тыс. руб., а начислено 2 тыс. руб. Налогом облагается разница в размере 2 тыс. – 1,3 тыс. = 700 руб.
Страховые взносы на компенсацию
Должна осуществляться проводка страховых взносов на компенсацию или нет? Ответ на данный вопрос неоднозначный. С точки зрения законодательных норм такая доплата по задержке зарплаты должна облагаться страховыми взносами. На практике существуют судебные акты, где данный вопрос представлен в несколько иной трактовке:
- компенсация – это один из видов материальной ответственности организации перед работником;
- неустойка выплачивается по ТК РФ в соответствии с правом работника;
- компенсационная выплата полагается ввиду выполнения трудовых обязанностей гражданина, что подразумевает необлагаемые начисления.
Такая судебная практика основана на ФЗ-№212, который утратил силу с 1 января 2017 года. Следует заметить, что налоговый кодекс содержит схожие нормативы, что допускает отсутствие страховых взнос на компенсации в дальнейшем.
Итог – если организация не хочет вступать в дискуссию с проверяющими по теме страховых взносов на сумму компенсаций, то лучше и безопаснее ее начислить. Если учреждение готово отстаивать свои права в суде, то взносы можно не начислять.
Резюме
Компенсацию за задержку зарплаты каждый работник может подсчитать самостоятельно. Достаточно знать формулу и точные сведения по сумме платежа. Остальные проблемы с налогом, страховыми и прочими платежами возлагаются на руководство компании.
Если вам отказали в выплате, необоснованно выдали зарплату, отпускные и прочие полагающиеся платежи в неполном объеме, а также при полной/частичной задержке финансирования, можно смело отправляться в суд с исковым заявлением. Важно знать свои права и обязанности сторон. ТК РФ допускает:
- невыход на работу по предварительному письменному уведомлению работодателя с указанием причины – задержка по зарплате;
- обратиться в трудовую инспекцию, прокуратуру или мировой суд;
- если сумма неустойки более 300 тыс., а срок более 3 месяцев, то можно подать заявление в Арбитраж, инициировав банкротство организации.
Можно все решить самостоятельно, но это потребует времени, нервов и не всегда оправданного риска. Лучше всего обратиться с проблемой к опытным юристам правового центра, получив бесплатную консультацию и поддержку на всех этапах разбирательства.
